Налог с процентов по вкладам: что нужно знать?
С 1 января 2021 года действуют изменения в Налоговом кодексе РФ: часть доходов с вкладов и счетов, по которым предусмотрено начисление процентов, а также инвестиции в ценные бумаги облагаются подоходным налогом 13%.
Налог взимается не с суммы вклада, а только с полученного дохода.
Облагается налогом сумма совокупного дохода, полученного по всем вкладам и счетам во всех банках, расположенных на территории РФ (если у клиента денежные средства размещены в нескольких банках), превышающая произведение суммы 1 000 000 рублей и ключевой ставки Банка России на 1 января соответствующего года.
Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляла 4,25%, поэтому налог за 2021 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2022 года, только если сумма дохода, полученного в 2021 году, превысила 42 500 рублей.
На 1 января 2022 года ключевая ставка равна 8,50%, поэтому облагаться налогом будет полученный в 2022 году доход, превышающий 85 000 рублей.
Какую сумму налога нужно будет уплатить?
Предположим, в 2022 году ваш совокупный доход по всем вкладам и счетам во всех российских банках составит 87 000 рублей.
Из этой суммы мы вычитаем необлагаемый процентный доход физического лица в 2022 году – 85 000 рублей (размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей * 8,50% = 85 000 рублей).
В результате для вас сумма налога составит:
Расчёт носит информационный характер и не является публичной офертой
Какой доход НЕ будет облагаться налогом?
- Доход по рублёвым вкладам и счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых (например, зарплатные счета).
- Проценты, полученные за средства на счетах эскроу (специальные счета, используемые для снижения рисков при оформлении какой-либо сделки, к примеру, при покупке квартиры.
Когда нужно будет уплатить налог?
Уплатить налог за 2021 год необходимо до 1 декабря 2022 года. Налоговый орган направит вам уведомление.
За 2022 год - соответственно до 1 декабря 2023 года.
Вопрос-ответ
Только сумма полученных вами процентов. Сумма средств на вкладах и счетах облагаться налогом не будет. Деньги, которые вы положили на вклад или счёт — это ваше имущество, а не доход, поэтому они не могут облагаться налогом на доходы физических лиц.
Налоговый орган направит вам уведомление, так же, как в случае с транспортным, земельным налогами или налогом на имущество. Первый раз такое уведомление поступит в 2022 году — для уплаты налога за 2021 год. Уплатить НДФЛ с процентов вам надо будет самостоятельно не позднее 1 декабря.
Уплату налога можно совершить бесплатно в интернет-банке
При возникновении вопросов, связанных с уплатой налога, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по вашему месту жительства.
Нет, не будет, только процентный доход облагается налогом.
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
Да, доходы по валютным вкладам и счетам также облагаются налогом. Чтобы рассчитать сумму подлежащего налогообложению дохода, необходимо процентный доход по валютным вкладам и счетам пересчитать в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты процентного дохода.
Все банки, находящиеся на территории РФ, должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, сообщить в налоговый орган по месту своего учёта о процентах, выплаченных физлицам в течение отчетного периода по вкладам.
Исчислять налоговую базу налоговые органы будут следующим образом:
- просуммируют все доходы в виде процентов по вкладам и счетам в рублях и иностранной валюте (процентный доход в иностранной валюте пересчитывается по курсу ЦБ на дату его выплаты), которые вы получили в банках на территории России;
- сравнят с произведением 1 000 000 рублей и ключевой ставки на начало налогового периода;
- если сумма полученных процентов меньше рассчитанного показателя или равна ему, то вам ничего платить не надо;
- если сумма процентов больше рассчитанного показателя, то налоговый орган исчислит налог, умножив сумму превышения на 13%.
Да, налог применяется независимо от резидентности клиента.
Изменение налога на доходы по вкладам и счетам
|
до 31 декабря 2020 |
с 1 января 2021 |
|
|---|---|---|
|
Расчет налога |
зависит от ставки конкретного вклада |
зависит от совокупного дохода по вашим вкладам и счетам |
|
Лимит, с которого платим налог |
по рублевым вкладам ключевая ставка Банка России + 5% по валютным вкладам 9% |
сумма превышения полученного процентного дохода над доходом, рассчитанным как 1 000 000 руб. × ключевая ставка ЦБ (по состоянию на 1 января 2021 года эта сумма 42 500 рублей, в 2022 году — это сумма 85 000 руб.) |
|
Ставка налога с превышения лимита для резидентов |
13% |
13% |
|
Ставка налога с превышения лимита для нерезидентов |
13% |
13% |
|
Оплата налога |
до 1 декабря года, следующего за отчетным |
до 1 декабря года, следующего за отчетным |
