Налог с процентов по вкладам: что нужно знать?
С 1 января 2021 года действуют изменения в Налоговом кодексе РФ, по которым часть доходов с вкладов и инвестиций в ценные бумаги облагаются подоходным налогом 13%.
Налог взимается не с суммы вклада, а только с полученного дохода.
Облагается налогом сумма совокупного дохода, полученного по всем вкладам, превышающая произведение суммы 1 000 000 рублей и ключевой ставки Банка России на 1 января соответствующего года.
Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляет 4,25%, поэтому налог за 2021 год нужно будет уплатить, только если сумма дохода превысит 42 500 рублей.
Какую сумму налога нужно будет уплатить?
Предположим, в 2021 году ваш совокупный доход по всем вкладам и счетам во всех российских банках составил 87 000 рублей.
Из этой суммы мы вычитаем необлагаемый процентный доход физического лица. – 42 500 рублей (размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей * 4,25% = 42 500 рублей).
В результате для вас сумма налога составит:
Расчёт носит информационный характер и не является публичной офертой
Какой доход НЕ будет облагаться налогом?
- Доход по рублёвым вкладам и счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых (например, зарплатные счета).
- Проценты, полученные за средства на счетах эскроу (специальные счета, используемые для снижения рисков при оформлении какой-либо сделки, к примеру, при покупке квартиры.
Когда нужно будет уплатить налог?
Уплатить налог за 2021 год необходимо до 1 декабря 2022 года. Налоговый орган направит вам уведомление.
Вопрос-ответ
Только сумма полученных вами процентов. Сумма средств на вкладах и счетах облагаться налогом не будет. Деньги, которые вы положили на вклад или счёт — это ваше имущество, а не доход, поэтому они не могут облагаться налогом на доходы физических лиц.
Налоговый орган направит вам уведомление, так же, как в случае с транспортным, земельным налогами или налогом на имущество. Первый раз такое уведомление поступит в 2022 году — для уплаты налога за 2021 год. Уплатить НДФЛ с процентов вам надо будет самостоятельно не позднее 1 декабря.
Нет, не будет, только процентный доход облагается налогом.
Например, вы открыли вклад в долларах. На начало года его стоимость составила 2 000 000 рублей, а на конец года – 2 500 000 рублей. С дохода в размере 500 000 рублей налог платить не придётся.
Да, доходы по валютным вкладам и счетам также облагаются налогом. Чтобы рассчитать сумму налога, проценты по валютным вкладам конвертируют в рубли по курсу Банка России, который действовал в день начисления процентов.
Все банки, находящиеся на территории РФ, должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, сообщить в налоговый орган по месту своего учёта о процентах, выплаченных физлицам в течение отчетного периода по вкладам.
Исчислять налоговую базу налоговые органы будут следующим образом:
- просуммируют все доходы в виде процентов по вкладам, которые вы получили в банках на территории России;
- сравнят с произведением 1 000 000 рублей и ключевой ставки на начало налогового периода;
- если сумма полученных процентов меньше рассчитанного показателя или равна ему, то вам ничего платить не надо;
- если сумма процентов больше рассчитанного показателя, то налоговый орган исчислит налог, умножив сумму превышения на 13%.
Да, налог применяется независимо от резидентности клиента.
Изменение налога по доходам по вкладам и счетам
|
до 31 декабря 2020 |
с 1 января 2021 |
|
|---|---|---|
|
Расчет налога |
зависит от ставки конкретного вклада |
зависит от совокупного дохода по вашим вкладам и счетам |
|
Лимит, с которого платим налог |
по рублевым вкладам ключевая ставка Банка России + 5% по валютным вкладам 9% |
при превышении дохода, рассчитанного как 1 000 000 Р × ключевая ставка ЦБ (по состоянию на 1 января 2021 года эта сумма 42 500 рублей) |
|
Ставка налога с превышения лимита для резидентов |
35% |
13% |
|
Ставка налога с превышения лимита для нерезидентов |
30% |
13% |
|
Оплата налога |
до 1 декабря года, следующего за отчетным |
до 1 декабря года, следующего за отчетным |
